Antes del actual sistema de pensiones de la Seguridad Social, la previsión social en el país se gestionaba mediante diversas mutualidades con diferentes funciones: laborales, sustitutorias y complementarias. Las contribuciones a estas mutualidades por parte de quienes hoy reciben una pensión no siempre fueron deducibles en el IRPF, por lo que la Ley del Impuesto establece un régimen transitorio para evitar la doble imposición de aportaciones anteriores a 1999.

Para aplicar correctamente esta disposición, es esencial identificar el tipo de mutualidad y la fecha de extinción de las aportaciones. El tratamiento fiscal varía según el tipo de mutualidad y las normativas vigentes en cada momento.

Debido al gran número de personas afectadas por este régimen transitorio, la Agencia Tributaria ha creado un procedimiento sencillo para gestionar las solicitudes de devolución de manera eficiente. Desde el 20 de marzo de 2024, está disponible en su Sede electrónica un formulario para canalizar estas solicitudes utilizando la información disponible en la Agencia y la que recabará de la Seguridad Social y otros organismos.

No será necesario adjuntar documentación al formulario, ya que la Agencia normalmente contará con la información necesaria. Sin embargo, si una solicitud no puede resolverse con la información disponible, se podrá solicitar documentación adicional a los interesados. Presentar la solicitud a través del formulario electrónico es voluntario, pero se recomienda por su agilidad en el tratamiento y resolución.